Ако работите като физическо лице през Upwork, Fiverr, Freelancer или друга платформа, доходът Ви е от свободна професия. За български данъчен резидент той се декларира в България и се облага с 10% данък след приспадане на нормативно признатите разходи и дължимите осигуровки. За повечето свободни професии нормативно признатите разходи са 25% от дохода, а 40% се признават например за авторски и лицензионни възнаграждения (чл. 29 ЗДДФЛ).
Чуждестранната платформа не удържа български данък, затова сами внасяте авансовия данък и осигуровките и подавате годишната декларация. Отделно таксите на платформата и продажбите на услуги към фирми от ЕС често изискват регистрация по ДДС по чл. 97а, независимо от оборота.
Регистрации: от какво започвате
Регистър БУЛСТАТ. Като упражняващ свободна професия се вписвате в регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията в 7-дневен срок от започване на дейността. Агенция по вписванията
Самоосигуряващо се лице. След това подавате в НАП декларация за регистрация като самоосигуряващо се лице и избирате дали да се осигурявате и за общо заболяване и майчинство.
Стъпките, осигуровките и сроковете за свободна професия описваме подробно в Фрийланс в България през 2026.
Осигуровки през 2026
Осигуровките се изчисляват върху осигурителен доход между минимален и максимален месечен размер. До 31 юли 2026 г. те са 550,66 и 2 111,64 евро, а от 1 август 2026 г. са 620,20 и 2 300 евро. Здравната осигуровка е 8%. Национална агенция за приходите
Осигуровките се внасят всеки месец до 25-о число на следващия месец. В същия срок се подава декларация обр. 1, а декларация обр. 6 се подава веднъж годишно, до 30 април.
Месечните си осигуровки при избрания осигурителен доход можете да изчислите с калкулатора за осигуровки на самоосигуряващо се лице.
Данък върху доходите: как се изчислява
- Облагаем доход = доходи - нормативно признати разходи (обикновено 25%) - задължителните осигуровки, които дължите за годината.
- Данък: 10% върху годишния облагаем доход.
Авансов данък
Тъй като платформата или чуждестранният клиент не удържа данък, авансовия данък внасяте сами всяко тримесечие, до края на месеца след него: до 30 април, 31 юли и 31 октомври. За четвъртото тримесечие авансов данък не се внася. В същите срокове подавате по електронен път декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ. ЗДДФЛ
Годишна декларация
Годишната данъчна декларация се подава от 10 януари до 30 април на следващата година, а като самоосигуряващо се лице я подавате само по електронен път. До 30 април внасяте и данъка за довнасяне.
Ако подадете декларацията и внесете данъка до 31 март, ползвате 5% отстъпка от данъка за довнасяне, но не повече от 255,65 евро (500 лв. по текста на закона). Отстъпката не се ползва, ако имате публични задължения, които подлежат на принудително изпълнение.
ДДС при работа с платформи: кога е нужна регистрация по чл. 97а
Тук се допускат най-много грешки. Регистрацията по чл. 97а не зависи от оборота и има два отделни повода.
Таксите на платформата
Когато платформа или друг доставчик, който не е установен в България, Ви начислява такса за своята услуга, ДДС се дължи от Вас като получател. Ако не сте регистрирани по ДДС, подлежите на регистрация по чл. 97а, ал. 1 ЗДДС, независимо от оборота. Заявлението се подава не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът става изискуем.
След това сами начислявате 20% ДДС върху таксата с протокол по чл. 117 ЗДДС, който издавате до 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. ЗДДС
Услуги към фирми от ЕС
Ако продавате услуга на фирма от друга държава от ЕС и мястото на изпълнение е при клиента по чл. 21, ал. 2 ЗДДС, подлежите на регистрация по чл. 97а, ал. 2. И тук заявлението се подава поне 7 дни преди данъкът да стане изискуем, например преди първото авансово плащане.
Във фактурата не посочвате ставка и сума на ДДС. Вписвате „обратно начисляване“, основанието за това и ДДС номера на клиента.
Какво означава регистрацията по чл. 97а
Регистрацията по чл. 97а е ограничена. С нея нямате право на данъчен кредит, така че самоначисленият ДДС върху таксите на платформата е реален разход за Вас. Тя не Ви задължава да начислявате ДДС на продажбите си в България.
След регистрацията подавате справка-декларация и дневниците за покупките и продажбите за всеки месец до 14-о число на следващия месец, дори когато през месеца няма доставки. VIES декларация подавате само за месеците, в които сте продали услуги на фирми от ЕС по чл. 21, ал. 2. Получените услуги не се включват във VIES.
Как точно изглежда фактурата към клиент от ЕС и какво следва след нея, описваме в Фактура към чуждестранен клиент.
Общият праг за регистрация по ДДС
Отделно от чл. 97а, от 2026 г. сте длъжни да се регистрирате по ДДС, когато оборотът Ви в страната за календарната година надвиши 51 130 евро. Услугите към чуждестранни фирми по чл. 21, ал. 2 не влизат в този оборот, защото мястото им на изпълнение не е в България. Заявлението се подава в 7-дневен срок от надвишаването на прага. Повече за прага пишем в Регистрация по ДДС през 2026.
Клиенти извън ЕС
При услуга към фирма извън ЕС, например в САЩ или Великобритания, мястото на изпълнение също не е в България и български ДДС не се начислява. VIES декларация не се подава, а чл. 97а, ал. 2 не се прилага, защото се отнася само за клиенти от други държави от ЕС. Таксите на платформата обаче пак могат да изискват регистрация по чл. 97а, ал. 1.
DAC7: защо платформите искат данните Ви
От 2023 г. платформите, чрез които се продават услуги и стоки, събират данни за продавачите и ги докладват веднъж годишно, до 31 януари за предходната година. Платформа, установена или регистрирана в България, докладва на НАП. Останалите докладват в държавата от ЕС, в която са регистрирани, а НАП получава данните за българските продавачи чрез автоматичен обмен на информация. До 31 януари платформата изпраща и на Вас данните, които е подала за Вас.
Това не отменя задължението Ви сами да декларирате и платите данъците си. Национална агенция за приходите
Срокове накратко
| Какво | Срок |
|---|---|
| Осигуровки и декларация обр. 1 | До 25-о число на следващия месец |
| Авансов данък и декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ | До края на месеца след тримесечието, без четвъртото |
| Протокол за самоначислен ДДС | До 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем |
| Справка-декларация по ДДС и VIES декларация, при регистрация по чл. 97а | До 14-о число на следващия месец |
| Годишна данъчна декларация и декларация обр. 6 | До 30 април на следващата година |
Как eFirma Ви помага
- Във фактура към клиент от ЕС избирате основанието за неначисляване на ДДС, например чл. 21 ЗДДС, а ДДС номера на клиента проверявате във VIES направо от контакта.
- Ако сте регистрирани само по чл. 97а, за продажбите в България избирате основанието по чл. 113, ал. 9 ЗДДС.
- Фактурите и разписките за таксите на платформата качвате като разходи, а протоколите за самоначисления ДДС записвате като отделен вид разходен документ. С функциите от платените планове AI разпознава данните от разходните документи.
- Счетоводителят Ви вижда същите документи в eFirma и работите на едно място.