След годишното приключване печалбата на ЕООД остава в дружеството, докато собственикът не вземе решение какво да направи с нея. Част от нея може да остане във фирмата за бъдещи разходи, инвестиции или резерв. Друга част може да бъде разпределена като дивидент.
През 2026 г. данъкът върху дивидентите остава 5% за най-честия случай: ЕООД, което разпределя печалба към едноличен собственик - физическо лице.
Темата често се бърка по две причини. Първо, защото през последните месеци се появяваха различни коментари за евентуално увеличение на ставката. Второ, защото много собственици броят срока от датата на реалното плащане, а не от датата на решението за разпределяне.
Точно там обикновено възникват грешките.
Най-важното накратко
Данъкът върху дивидентите през 2026 г. е 5%.
Той се изчислява върху брутната сума на дивидента, записана в решението за разпределяне.
Дружеството удържа и внася данъка, а собственикът получава нетната сума.
Срокът за декларацията и плащането на данъка зависи от датата на решението, а не от датата, на която реално сте превели парите.
Ако ЕООД изплаща дивидент на местно физическо лице, собственикът не декларира този доход в личната си годишна данъчна декларация. Данъкът е окончателен.
Кога може да се разпредели печалба?
Печалба може да се разпределя след годишното приключване, когато годишният финансов отчет е изготвен и приет.
На практика това означава, че първо трябва да е ясно какъв е финансовият резултат на дружеството. Не е достатъчно просто да има пари по банковата сметка. Важно е счетоводно да има печалба, която може да бъде разпределена.
Преди да вземете решение за дивидент, счетоводителят трябва да провери няколко неща:
- има ли приключен и приет годишен финансов отчет;
- има ли реална печалба за разпределяне;
- има ли непокрити загуби от предходни години;
- платен ли е корпоративният данък;
- има ли други ограничения, които трябва да се отчетат.
Това е важна разлика. Дивидентът не е просто „теглене на пари от фирмата“. Той е разпределяне на печалба по установен ред.
Как се взема решението за дивидент при ЕООД?
При ЕООД решението се взема от едноличния собственик на капитала.
Обикновено това се оформя с писмен протокол или решение, което се съхранява в документацията на дружеството. В него е добре ясно да присъстват:
- датата на решението;
- годината, за която се разпределя печалбата;
- брутната сума на дивидента;
- размерът на дължимия данък;
- нетната сума за изплащане;
- начинът на плащане.
За това решение не е необходима нотариална заверка. Важно е обаче документът да бъде коректно съставен и съхранен, защото именно от датата на решението започва да се брои срокът за данъка.
Колко е данъкът върху дивидента през 2026 г.?
Данъкът е 5% върху брутния дивидент.
Пример:
| Показател | Сума |
|---|---|
| Брутен дивидент | 10 000 евро |
| Данък дивидент 5% | 500 евро |
| Нетна сума за собственика | 9 500 евро |
Ако решите да разпределите дивидент от 10 000 евро, дружеството трябва да внесе 500 евро данък. Собственикът получава 9 500 евро.
Тук е важно да не се смесват два различни данъка. Първо дружеството облага печалбата си с корпоративен данък. След това, ако останалата печалба бъде разпределена към собственика като дивидент, се дължи и 5% данък върху дивидента.
Кой декларира и плаща данъка?
Данъкът се декларира и внася от дружеството, което разпределя дивидента.
За целта се подава декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ. В същия срок се внася и самият данък.
Собственикът, когато е местно физическо лице и получава дивидент от българско дружество, не подава отделна декларация за този доход в личната си годишна декларация. Облагането приключва на ниво дружество чрез окончателния данък.
Ако собственикът е чуждестранно лице или ако структурата е по-сложна - например собственик е друго дружество - правилата може да са различни. В такъв случай е добре темата да се прегледа със счетоводител или данъчен консултант.
Кога се подава декларацията по чл. 55?
Срокът зависи от датата на решението за разпределяне на дивидент.
Не се гледа кога реално сте превели парите. Не се гледа и дали сте изплатили дивидента наведнъж или на части. Важна е датата, на която е взето решението.
Данъкът се декларира и внася до края на месеца, следващ тримесечието на решението.
| Кога е взето решението | Срок за декларация и плащане |
|---|---|
| януари - март 2026 | 30 април 2026 |
| април - юни 2026 | 31 юли 2026 |
| юли - септември 2026 | 2 ноември 2026* |
| октомври - декември 2026 | 1 февруари 2027* |
* Когато последният ден от срока е неприсъствен, срокът се измества към следващия работен ден.
Пример: ако решението за дивидент е подписано на 15 юни 2026 г., срокът за подаване на декларацията и внасяне на данъка е 31 юли 2026 г. Ако парите бъдат изплатени чак през септември, това не променя срока.
Има ли годишно задължение след това?
Да, дружеството има и годишно информационно задължение за изплатените доходи към физически лица.
Доходите от дивиденти се включват в справката за годината, през която е взето решението за разпределяне. Това е отделно от декларацията по чл. 55 и не трябва да се пропуска при годишното приключване.
На практика счетоводителят обикновено следи тази част, но е добре собственикът да знае, че процесът не приключва само с протокола и плащането на 5% данък.
Най-честите грешки
1. Да чакате „новите 10%“
Към момента ставката за дивиденти към физически лица е 5%. Ако имате основание да разпределите печалба, няма причина да отлагате само заради слухове или стари коментари за възможна промяна.
2. Да броите срока от плащането
Това е най-честата грешка. Срокът се определя от датата на решението, не от датата на банковия превод.
Ако решението е през юни, срокът е 31 юли. Дори парите да бъдат изплатени през август или септември, срокът не се измества.
3. Да разпределите повече, отколкото може
Не всяка наличност по сметката е печалба за разпределяне. Преди решение за дивидент трябва да е ясно какъв е реалният финансов резултат и дали има непокрити загуби или други счетоводни обстоятелства.
4. Да забравите документите
Протоколът за разпределяне на печалбата не е формалност. Той е основният документ, който показва кога е взето решението, каква сума се разпределя и какъв данък трябва да се внесе.
5. Да включите дивидента в личната декларация
При дивидент от българско дружество към местно физическо лице данъкът е окончателен. Собственикът не го декларира повторно в личната си годишна декларация.
Как eFirma помага при организацията на документите?
Разпределянето на дивидент не е сложна процедура, но изисква добра документация и ясни данни.
С eFirma можете да поддържате фактури, разходи и фирмени документи на едно място. Ако имате повече от едно дружество, документите и решенията за дивидент са отделни за всяко от тях, а в eFirma управлявате всичките си фирми от един акаунт. Така по-лесно виждате как се движи бизнесът през годината и подготвяте нужната информация за счетоводителя си без търсене в различни папки, таблици и имейли.
Когато документите са подредени, решението за дивидент не се взема „на око“. То стъпва на реална картина за приходите, разходите и финансовия резултат на дружеството.
Финално
През 2026 г. данъкът върху дивидентите за най-честия случай - ЕООД с едноличен собственик физическо лице - е 5%.
Най-важното е да имате коректно решение за разпределяне на печалбата, да изчислите данъка върху брутната сума и да спазите срока за декларацията по чл. 55.
Ако има едно правило, което си струва да запомните, то е това: срокът върви от датата на решението, не от датата на плащането.
Материалът има информационен характер и не замества консултация със счетоводител, юрист или данъчен специалист.