Ако работите през Upwork, Fiverr, Freelancer, Truelancer и др., Вие получавате доход от независима дейност (свободна професия/фрийланс). За български данъчни резиденти този доход се декларира в България и се облага с 10% данък след приспадане на нормативно признати разходи (НПР). За повечето свободни професии НПР са 25% от прихода (има и специални случаи с 40% – напр. авторски възнаграждения). Обобщението е в чл. 29 ЗДДФЛ, а НАП изрично посочва, че доходите от „свободни професии“ формират годишната данъчна основа за физически лица.
Регистрации и статут: от какво започвате
БУЛСТАТ за свободна професия. Ако работите като физическо лице, регистрирате се като упражняващ свободна професия (БУЛСТАТ) – заявлението е към Агенция по вписванията, в 7-дневен срок от започване на дейността. Регистрационна агенция
Самоосигуряващо се лице (СОЛ). След регистрацията подавате в НАП заявления за започване на дейност и избирате осигурителни рискове (пенсия, по избор и общо заболяване и майчинство). Здравната осигуровка е 8%. Минималният осигурителен доход за СОЛ през 2025 г. е 1077 лв., а максималният – 3750 лв. (в сила от 1 април 2025 г.). Национална агенция за приходите
Данък общ доход (ЗДДФЛ): как се изчислява
- Облагаема основа = Приходи – НПР (обичайно 25%) – внесени през годината лични осигуровки.
- Данък: 10% върху годишната облагаема основа.
- Деклариране: годишна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ до 30 април на следващата година; 5% e-отстъпка при подаване и плащане до 31 март (при изпълнени условия). Национална агенция за приходите
Авансов данък. СОЛ декларира и внася авансов данък по чл. 55 тримесечно – до края на месеца след тримесечието (за 4-то тримесечие не се дължи авансово). Национална агенция за приходите
ДДС при работа с платформи: кога се регистрирате по чл. 97а
Тук са най-честите въпроси – и грешки. Има две отделни хипотези за регистрация по ДДС, които се срещат при фрийланс през платформи:
A) Получавате услуги от чуждестранни доставчици (такси на платформата, платежни процесори и пр.)
Когато платформа/финтех от ЕС или от трета страна Ви начислява такса (услуга към Вас), се прилага обратно начисляване и за да самоначислите 20% ДДС, е нужна регистрация по чл. 97а, ал. 1 ЗДДС – тя е задължителна, независимо от оборота. Това е т.нар. „ограничена“ регистрация: не Ви дава право на данъчен кредит за покупки. Национална агенция за приходите
B) Продавате услуги на данъчно задължени клиенти от ЕС
Ако фактурирате услуга на ДДС-регистриран клиент в ЕС (B2B, мястото на изпълнение е по чл. 21, ал. 2 извън България), трябва да се регистрирате по чл. 97а, ал. 2 ЗДДС преди тази доставка, да издадете фактура без български ДДС („reverse charge“) и да подадете VIES декларация до 14-то число на следващия месец. EUR-Lex
Важно: Регистрацията по чл. 97а е „ограничена“ – нямате право на данъчен кредит и не начислявате ДДС на продажбите си в България само на това основание. Национална агенция за приходите
Прагове за обща регистрация по ДДС
Общият праг за задължителна регистрация по оборот е 100 000 лв. (от 1 април 2025 г.). Той е отделен от чл. 97а и се следи паралелно.
VIES и отчетност при услуги към ЕС
При доставки на услуги към ДДС-регистрирани лица в ЕС (чл. 21, ал. 2 ЗДДС) подавате VIES декларация за съответния данъчен период (обикновено месечен), заедно със справка-декларацията по ДДС. Неподаването в срок води до санкции по ЗДДС. EUR-Lex
Кога няма VIES и/или чл. 97а
Фактурирате клиент извън ЕС (напр. САЩ, UK): мястото на изпълнение е извън България → няма VIES. (Следете обаче хипотезата A за получени услуги/такси от платформи – тя пак може да изисква чл. 97а.)
DAC7: защо платформите Ви „искат данни“и подават към НАП
От 2023 г. в ЕС действа DAC7 – платформи, които посредничат за продажба на стоки/услуги, са длъжни да събират и докладват ежегодно информация за продавачите към данъчните администрации, включително НАП (първият отчетен срок беше 31 януари 2024 за 2023 г.). Това не отменя вашето задължение да декларирате и платите данъците си, а означава, че НАП получава данни по служебен ред. Национална агенция за приходите
Фактуриране през платформи – бързи примери
- Такса на платформа (получена услуга): имате фактура/разписка от платформата → ако доставчикът е чуждестранен, самоначислявате 20% ДДС (чл. 82, ал. 2 вр. чл. 97а) чрез протокол и отразявате в дневниците; без право на данъчен кредит, ако сте само по чл. 97а. Национална агенция за приходите
- Услуга към клиент с валиден ДДС номер в ЕС: издавате фактура без ДДС, посочвате „Reverse charge, Art. 21(2) ZDDS“, проверявате ДДС номера във VIES и подавате VIES декларация за периода. EUR-Lex
- Услуга към клиент извън ЕС (напр. САЩ): фактура без български ДДС; VIES не се подава.
Срокове накратко (лични доходи)
- Авансов данък (чл. 55): до края на месеца, следващ тримесечието (без 4-то). Национална агенция за приходите
- Годишна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ: 10 януари – 30 април. 5% e-отстъпка при подаване и плащане до 31 март (при условията на НАП). Национална агенция за приходите
- Осигуровки на СОЛ: внасят се месечно; подавате обр. 1 и 6 до 25-то число на следващия месец. Национална агенция за приходите
Как eFirma Ви спестява време (и грешки)
- AI групово сканиране на хонорари и разписки от платформи – качвате наведнъж, системата разпознава данните и ги подрежда.
- Автоматично разделяне на приходи/разходи и маркиране на фактури за обратно начисляване – за да не пропуснете чл. 97а.
- Експорт към счетоводство и споделен достъп със счетоводител – работите в един и същ архив, без имейли и излишни действия.
С eFirma съхранявате, следите и управлявате всичко нужно за вашите данъци и доходи – лесно, автоматизирано и винаги под контрол.