Всяка година подаването на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ е важна стъпка за физическите лица, които са получили доходи през предходната година. Освен че е законово задължение, този процес е и възможност да се възползвате от данъчни облекчения и да намалите реално платения от Вас данък.
Данъчните облекчения са част от финансовата политика на държавата за насърчаване на социално отговорно поведение - грижа за децата, пенсионното осигуряване, дарителството, здравето. Те предоставят конкретни финансови ползи, стига да се приложат правилно и в срок.
В eFirma вярваме, че добрата информираност е първата стъпка към финансово по-устойчиво управление - както за физически лица, така и за счетоводители, които подпомагат своите клиенти или колеги. Затова създаваме съдържание, което е практично, актуално и лесно за прилагане - дори по теми, които традиционно изглеждат сложни и административно натоварващи.
В следващите редове ще намерите обобщение на основните видове данъчни облекчения, които могат да бъдат включени в годишната декларация - какви са условията, как се изчисляват, какви документи се изискват и как се прилагат на практика.
Тази статия е за Вас, ако:
- сте физическо лице, което иска да си върне част от данъците;
- сте счетоводител и търсите обобщена справка за клиенти или служители;
- искате да разберете какво, как и кога се попълва.
Какво са данъчните облекчения?
Данъчните облекчения са законово регламентирани възможности, чрез които физическите лица могат да намалят размера на данъка, който дължат върху доходите си. Това става чрез приспадане на определени суми от облагаемия доход или чрез възстановяване на вече платен данък.
Кога и как се прилагат?
Облекченията се заявяват чрез годишната данъчна декларация по чл. 50 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ).
- Срок за подаване: до 30 април на следващата година (или следващия работен ден, ако 30 април е почивен).
- Начин на подаване: по електронен път чрез електронен подпис (КЕП) или ПИК код от НАП, както и на място в офис на НАП.
Важно:
- Облекченията не се прилагат автоматично - трябва изрично да бъдат декларирани;
- За повечето облекчения е необходимо да бъдат представени доказателства под формата на документи - удостоверения, договори, решения на ТЕЛК, служебни бележки и др.;
- Част от облекченията могат да се ползват авансово чрез работодателя (декември), но ако не е направено - могат да бъдат приложени с годишната декларация.
- Не трябва да имате просрочени публични задължения, подлежащи на принудително събиране - като данъци, такси, осигуровки или глоби. Задължения в срок не са пречка.
Как работят данъчните облекчения - с числа
Да разгледаме един нагледен пример, за да видим как точно се отразяват облекченията върху крайния данък.
| Сценарий | Без облекчения | С облекчение за 1 дете (6 000 лв.) |
|---|---|---|
| Годишен облагаем доход | 30 000 лв. | 30 000 лв. |
| Данъчна основа след облекчение | 30 000 лв. | 24 000 лв. |
| Изчислен 10% данък | 3 000 лв. | 2 400 лв. |
| Данъчна полза | — | 600 лв. спестени |
Какво означава това?
Ако сте родител на едно дете и подадете декларация с приложено облекчение, ще платите 600 лв. по-малко данък. Ако вече сте ги платили авансово (например чрез работодателя) — НАП ще ви ги възстанови по сметка.
Видове данъчни облекчения
1. Данъчни облекчения за деца и деца с увреждания
Най-масовото облекчение е използваното от семейства с деца.
Размер на облекчението:
| Вид | Размер на приспадане от облагаем доход | Реална данъчна полза |
|---|---|---|
| За 1 дете | 6 000 лв. | 600 лв. |
| За 2 деца | 12 000 лв. | 1 200 лв. |
| За 3+ деца | 18 000 лв. | 1 800 лв. |
| За дете с увреждане (с мин. 50% степен на увреждане) | доп. 12 000 лв. | още 1 200 лв. |
Важно:
- Само един родител може да ползва облекчението;
- При развод - този, който отглежда детето;
- Лица без облагаем доход през годината - включително майчинство или необлагаеми доходи - не могат да ползват данъчни облекчения.
Съвет: Ако клиентите ви са работещи родители, а не са ползвали облекчението чрез работодател през декември, могат да го приложат в годишната декларация.
2. Данъчно облекчение за лица с намалена работоспособност (ТЕЛК/НЕЛК)
Ако имате влязло в сила решение от ТЕЛК или НЕЛК, с което е установена 50% или над 50% намалена работоспособност, имате право на данъчно облекчение в размер на 7 920 лв. от годишния облагаем доход.
Какво представлява облекчението?
- Размерът 7 920 лв. се приспада от дохода, върху който се изчислява данъкът.
- Реалната полза е 792 лв. по-нисък данък (тъй като ставката е 10%).
Пример:
Ако годишният ви доход е 25 000 лв., след приспадане на облекчението:
- Облагаем доход: 17 080 лв.
- Данък: 1 708 лв. (вместо 2 500 лв.)
- Спестявате: 792 лв.
Необходими документи:
- Решение от ТЕЛК/НЕЛК - трябва да е валидно за съответната данъчна година.
- Приложение към декларацията - в електронната декларация това се отбелязва в съответната секция, а копие на решението се прикачва като файл.
Важно:
- Облекчението се ползва еднократно за съответната година, дори ако имате повече от едно решение.
- Няма значение дали сте упражнявали трудова дейност — достатъчно е да сте имали доход (например от наем, граждански договор и др.).
Ако сте пенсионер по инвалидност, също имате право на това облекчение - стига да притежавате валидно решение с процент 50% или повече.
3. Доброволно осигуряване и застраховане
Ако през годината сте правили лични вноски за доброволно осигуряване, здравно осигуряване и/или застраховка „Живот“ имате право на данъчно облекчение.
- Може да приспаднете до 10% от сумата на внесените през годината вноски за всяка от категориите;
- Ако имате ипотека и банката ви е изискала застраховка „Живот“, която е за Ваша сметка - може да ползвате облекчението, като вземете справка от банката;
- Само застраховки, по които вие сте титуляр и получател, подлежат на облекчение. Застраховки, направени за други лица, не се признават.
Документи: Удостоверения от съответните фондове.
4. Ипотечен кредит за първо жилище
Това облекчение се отнася за платените през годината лихви върху първите 100 000 лева от главницата и важи, ако:
- имате сключен граждански брак;
- поне един от двамата съпрузи не е навършил 35-годишна възраст към датата на сключване на договора за ипотечен кредит;
- ипотекираното жилище е единствено за семейството през данъчната година.
Приспадане: Лихвите, платени през годината върху първите 100 000 лева от главницата.
Изисква се: Банката-кредитор трябва да изчисли размера на платените лихви за изминалата година и да издаде удостоверение на кредитополучателя. Това удостоверение се прилага към годишната данъчна декларация.
5. Дарения
Суми, дарени към определени институции, също можете да приспаднете от дохода си. Например към:
- държавни и общински органи;
- болници, училища, университети;
- БЧК, БАН, културни и спортни организации;
- лицензиран доставчик на социални услуги;
- храмове и религиозни институции.
Максималният размер за приспадане стига до 65% от дохода, в зависимост от организацията.
Изискват се документи, удостоверяващи:
- статута на лицето, което получава дарението;
- предметът на дарението е получен.
6. Безкасови плащания
На това основание, можете да намалите дължимия си данък с 1%, но не повече от 500 лв. Не се изисква прилагане на документи - достатъчно е да отбележите това в Приложение №10 на данъчната декларация.
Условия за ползване:
- Получили сте всички облагаеми доходи по банков път;
- Извършили сте безкасови разплащания за поне 80% от тях.
7. Подобрения и/или ремонт на недвижим жилищен имот
Физически лица - местни или от ЕС/ЕИП - могат да приспаднат до 2000 лв. от данъчната си основа за платен труд при ремонт или подобрения на един недвижим жилищен имот в България. Облекчението важи само за разходи, направени през предходната година, и се прилага към данъчната декларация.
Условия за ползване:
- Имотът се намира в България и е Ваша собственост или съсобственост.
- Ремонтът е извършен от фирма или лице, регистрирано в ЕС/ЕИП, и не е свързано с Вас.
- Разполагате с документ за платения труд и за извършеното плащане (касов бон, разписка, банков превод и др.).
Важно: Ако имотът е съсобствен, всички съсобственици могат да ползват облекчението, но общо не повече от 2000 лв. То не важи за имоти, включени в дейността на ЕТ или друга стопанска дейност.
Краен срок и възстановяване на суми
- Краен срок за подаване на данъчната декларация: 30 април;
- Срок за възстановяване на надвнесен данък: 30 дни от подаване на декларацията при предоставен валиден IBAN.
Данъчните облекчения не са вратички в закона, а точно обратното - законови инструменти, с които държавата стимулира отговорното поведение: грижа за деца, за здравето, за бъдещето (пенсия), за общността (дарения).
Ако сте физическо лице - информирайте се и си подгответе документите навреме.
Ако сте счетоводител - помогнете на клиентите си не просто да подадат декларацията, а да го направят по правилен начин, който ще е в тяхна полза.
И не забравяйте - с eFirma управлението на Вашия бизнес става лесно!
Регистрирайте се още сега и опитайте безплатно!